Renting financier

barca23 · 2019-01-28 15:05:41

Bonjour,

Ma société loue un véhicule via un renting financier et je voudrais effectuer l'écriture comptable:

Voici le contenu de la facture HTVA du leasing :

Remboursement Capital - 492,74 €
Intérêts - 105,38 €
Entretien et réparation 51,50€
Pneus 66,47 €

Toutes ces lignes ont une TVA de 21% et ma voiture est déductible à 75%(DNA de 25%). La déduction de TVA sera à 35%.

Est-ce que mon écriture sera correcte?
610.. Remboursement capital 492,74 € + TVA 36.22 (65% de 103,48) = 528,96 €
65 Intérêts déductible 105,38 € + TVA 7.75 (65% de 22,13) = 113,13 €
610800 Entretien et réparation 51,50 € + TVA 3,79 (65% de 10,82) = 55,29 €
610900 Pneus 66,47 € + TVA 4,89 (65% de 13,96) = 71,36€
411000 TVA à récupérer 52.63 € (35%)
à 44000 Fournisseur Leasing 866,47 €

Est-ce que cela vous semble correct? J'ai un doute au niveau de la TVA au niveau intérêts déductible?

Merci,

Philippe

RDACPT · 2019-01-28 15:34:46

Comment calculez-vous la partie de TVA non déductible ?

barca23 · 2019-01-28 16:03:50

J'utilise la méthode forfaitaire pour la partie TVA.

La déduction est limitée à 35% (et donc 65% de la TVA sur les frais de voiture ne sont pas déductibles).

Voir https://www.bdo.be/fr-be/actualites/201 … s-methodes

RDACPT · 2019-01-28 17:57:57

OK pour le principe (déduction limitée à 35%) mais vos montants de TVA ne sont pas corrects.

Jojo · 2019-01-28 18:23:28

En plus, vos totaux ne correspondent pas !

CCaldin · 2019-01-28 18:40:57

Voici le contenu de la facture HTVA du leasing :

Location véhicule 492,74 €
Intérêts 105,38 €
Entretien et réparation 51,50€
Pneus 66,47 €

610.. Location véhicule 492,74 € + TVA 67,26 (65% de 103,48) = 560,00 €
65 Intérêts déductible 105,38 € + TVA 14,38 (65% de 22,13) = 119,76 €
610800 Entretien et réparation 51,50 € + TVA 7,03 (65% de 10,82) = 58,53 €
610900 Pneus 66,47 € + TVA 9,07 (65% de 13,96) = 75,54€
411000 TVA à récupérer 52,63 € (35%)
à 44000 Fournisseur Leasing 866,47 €

Vous avez sans doute par erreur recopié une mauvaise colonne lorsque vous avez écrit votre post.

Par ailleurs, vous précisez "ma voiture est déductible à 75%(DNA de 25%)" dans votre énoncé. Il s'agit là de la limitation de déduction à l'IPP après application du % professionnel. Or, vous parlez d'une société : A l'ISOC, c'est bien la formule quelque peu savante avec le taux de CO2 qui doit s'appliquer pour la déduction de frais de véhicule, non ?

Les intérêts financiers, quant à eux, que nous soyons à l'ISOC comme à l'IPP, sont déductibles à 100%. En revanche, vis-à-vis de la TVA, on applique le même taux de déduction que pour les autres frais de véhicule, à savoir vos 35% dans votre situation.
Je ne sais pas si cela répond à votre questionnement ?

Je me suis également permis de modifier l'intitulé de votre compte 610. D'une part car il s'agit là d'un compte de charge et d'autre part car vous parlez bien de renting financier (ou leasing opérationnel) et non d'un leasing financier. On parle bien alors d'une location de véhicule et non d'une acquisition d'une immobilisation via leasing avec remboursement du capital.

Dernière édition de: CCaldin (2019-01-28 19:01:09)